■= 期首財務諸表

損益

銀= 座店

渋= 谷店

新= 宿店

本= 社

合= 計

売上

4,219,700

3,987,772

3,591,942

11,799,414

売上コスト

2,257,594

2,193,209

1,973,953

6,424,755

売上粗利

1,962,106

1,794,563

1,617,989

5,374,659

営業費用

本社費用

&= nbsp; 広告販促費

400,000

400,000

従ઊ= 9;員ﾄ= ﾚｰﾆﾝｸﾞ費

200,000

200,000

&= nbsp; 購入管理費

400,000

400,000

&= nbsp; 固定費用

150,000

150,000

&= nbsp; 減価償却

1,000,000

1,000,000

販売店費用<= /p>

&= nbsp; 固定費用

400,000

350,000

300,000

1,050,000

&= nbsp; 在庫管理費

9,557

11,748

16,387

37,692

販売店変動費

210,985

199,389

179,597

589,971

営業費用合= 計

620,542

561,137

495,984

2,150,000

3,827,663

営業純益

1,546,996

利息

300,000

税引き前損益

1,246,996

所得税

311,749

税引き後損益

935,247

資= 産

負= 債及び業主権益

現金

19,053,467

短期借入

15,000,000

在庫

3,769,280

支払い金

5,887,500

固定資産

19,000,000

&= nbsp; 負債総額

20,887,500

資本金

20,000,000

累計損益

935,247

&= nbsp; 株主資本総額

20,935,247

合計

41,822,747

合計

41,822,747

■= 財務諸表= を理解しよう

一&#= 33324;的に言うと、財務ţ= 76;表は企業自体の健康= 診断書のようなもの= 2391;す。故に、会社経࢒= 2;の良し悪しを判断す&= #12427;には、財務諸表の= 998;析から着手します。= ;以下、チェーンスト&#= 12450;マスター経営シミ}= 17;レーション・ソフト= が提供する財務諸表= 2434;紹介します。

第&#= 19968;部分：貸借対照表

｢&#= 36024;借対照表｣とは何{= 91;すか？簡単に言えば= 、一定期間内で財務= 2471;ステムの資産、負ࠒ= 1;並びに資本金の状況&= #12434;表すものです。総$= 039;産が増加したか？負= ;債が減少/増加したか？&#= 31561;の状況がここに表Ĩ= 94;されています。貸借= 対照表は会社の最も= 0027;な総合財務諸表の1つです。1枚のバランス&#= 12471;ートで、〝資産〞{= 92;〝負債＋純資産〞の= 2つの部分に分&#= 12363;れています。貸借ë= 50;照表の〝資産〞は、= 企業の各種財産、物= 6039;、債権並びに権利ӛ= 4;反映し、一般的には&= #29694;金化できる順で表= 034;されます。負債部分= ;は負債と純資産（株&#= 20027;資本(Stockholder’s Equity)= 、&#= 35413;価換算差額等、新Ċ= 66;予約権）の2項目が含まれ&#= 12390;います。そのうちz= 89;負債は会社の支払う= べき全ての債務を表= 1034;し、株主資本は会ట= 8;の額(Net worth)、&#= 21363;ちすべての債務をÏ= 67;還した後に会社株主= が所持する資産の価= 0516;を表示していますӍ= 0;3者の関係は次&#= 12398;公式で表すことが{= 91;きます：

資&#= 29987;＝負債＋純資産

貸&#= 20511;対照表の主な項目|= 34;以下の通りに説明し= ます。

1. 資産

資&#= 29987;は主に流動資産、Þ= 66;定資産、長期投資並= びに無形資産の4種類がありま&#= 12377;。流動資産には現ŵ= 29;、有価証券、売掛金= 、在庫並びに前払金= 2364;含まれ、期限は通६= 0;1年以内になっ&#= 12390;います。現金にはÊ= 50;社が所有する貨幣と= 銀行の普通預金が含= 2414;れます。会社の持Ӗ= 7;ている現金が必要な&= #25152;持量を超えている= 580;合、会社はその超え= ;た部分を短期の有価&#= 35388;券或いは商業手形{= 95;投資します。売掛金= はつけ売り或いは分= 1106;払いによって発生ӕ= 5;ます。在庫には原料&= #12289;再加工品と完成品= 364;含まれます。生産企= ;業の在庫は通常に原&#= 26448;料、再加工品と完û= 04;品が含まれているが= 、小売企業の場合は= 3436;成品の在庫のみとӗ= 4;っています。現金や&= #22770;掛金は在庫の販売= 395;より増加します。売= ;掛金を実際に受領し&#= 12383;時点で、現金がま{= 83;増加します。その後= 、この現金が新しい= 1830;品の入荷や工賃、ณ= 5;貸料、保険金、水道&= #38651;気代、雑費等営業$= 027;用の支払いに使用さ= ;れます。企業が日常&#= 12398;生産を維持するた|= 17;には、適当に運営資= 金を擁するだけでは= 2394;く、資金循環のスӣ= 2;ーズな運行を保証し&= #12394;ければなりません= 290;その他条件が変わら= ;ない状況で、売掛金&#= 12398;回収が遅い場合、Ê= 25;業は財力不足により= 商品を入荷したり、= 6027;用を支払ったりすӚ= 7;ことができなくなり&= #12414;す。また、在庫品= 398;売れ行きが悪い場合= ;、その在庫品は大量&#= 12398;積み上げ資産とな|= 26;、企業は現金不足に= より苦境に陥ること= 2395;なります。固定資ஶ= 7;には会社の財産、工&= #22580;建屋、機械設備、= 489;庫、運輸ツール等が= ;含まれます。これら&#= 12399;企業の製品生産やÓ= 72;務に用いる資本商品= で、使用期限は通常1年以上になっ&#= 12390;います。長期投資{= 92;は企業が資産を多様= 化させるため、規模= 2434;拡大或いはその他ߦ= 5;業を買収するために&= #34892;った期限が1年以上の投資&#= 12391;す。無形資産は商ď= 61;、特許並びに商業の= 信用名誉(Good Will)等&#= 12289;実際の形はなくと|= 18;会社にとって確実に= 価値のある資産を指= 2375;ます。

チ&#= 12455;ーンストアマスタ}= 40;経営シミュレーショ= ン・ソフトでは、資= 9987;部分に｢現金｣、ᦉ= 8;在庫｣、そして｢固&= #23450;資産｣のみを含ん= 391;います。

2. 負債

負&#= 20661;の2つの主要構成&#= 35201;素は流動負債と長ć= 99;負債です。流動負債= は1年以内に期限&#= 12364;満了する債務を指{= 75;、主に買掛金、支払= 手形、支払い費用と= 5903;払い税金が含まれә= 4;す。買掛金は会社が&= #12388;け購入で他の企業= 395;対して負っている未= ;払い代金のことです&#= 12290;支払手形は会社がŷ= 04;行或いはその他債権= 者に対して負ってい= 2427;未払い代金のことӗ= 1;す。これは通常会社&= #12398;短期或いは季節的= 394;資金不足により発生= ;します。支払い費用&#= 12395;は従業員の工賃とŁ= 02;料、期限満了の利息= 並びにその他類似の= 6027;用が含まれ、会社Ӕ= 4;貸借対照表を作成す&= #12427;時に支払うべき費= 992;の状況を表していま= ;す。支払い税金は会&#= 31038;が納付すべき税金{= 98;金額で、会社の所得= 税法と密接な関係が= 2354;ります。長期負債ӗ= 9;期限満了の時間が1年を超える債&#= 21209;を示し、支払い債Ô= 09;、抵当借入等の項目= が含まれます。一般= 0340;に言えば、会社は๩= 0;常に短期資金を借入&= #12428;、在庫や売掛金等= 398;長短期資産を融通し= ;ます。在庫が販売さ&#= 12428;或いは売掛金を回Ö= 54;した時に、その短期= 負債は償還されます= 2290;長期債務は通常工࣒= 0;建屋、設備等の長期&= #25110;いは固定資産の借= 992;に用いられます。短= ;期負債の金利は通常&#= 38263;期の方より低くな|= 26;、その理由の1つとしては、&#= 30701;期借入に関わるリ|= 73;クが比較的小さいた= めです。従って、長= 6399;利率のレベルが比ํ= 1;的高く、かつしばら&= #12367;すると低くなると= 104;想される場合、企業= ;はまず短期資金を借&#= 20837;れて回転させ、利ħ= 75;が下がった後に必要= な長期資産を再度借= 0837;れ、資金調達の費ஷ= 2;を低減させます。

チ&#= 12455;ーンストアマスタ}= 40;経営シミュレーショ= ン・ソフトでは、負= 0661;部分に｢短期借入ᦉ= 9;と｢買掛金｣のみを&= #21547;んでいます。

3. 株主資本

全&#= 12390;の債務が除去され{= 83;後の会社の額を表し= 、株主全体が所有す= 2427;資産の額を反映すӚ= 7;ものです。株主資本&= #12399;資本金(Contributed Capital)= と&#= 20869;部留保(Retained Earnings)の2部分に分けら&#= 12428;ます。内部留保はŰ= 90;常｢累計損益｣とも= 呼ばれ、会社の利潤= 2398;中で株式の利益配ঈ= 3;とされずに改めて会&= #31038;に投資する部分の= 454;益を表し、株主の会= ;社に対する資本の増&#= 21152;を反映していますz= 90;累積損益は通常現金= のままでは存在しま= 2379;ん。留保する収益ӗ= 8;中には現金も含まれ&= #12427;ことがありますが= 289;大部分は入荷、工場= ;建屋、機械設備等に&#= 25237;資されるか、また{= 99;債務償還に使用され= ます。

チ&#= 12455;ーンストアマスタ}= 40;経営シミュレーショ= ン・ソフトでは、株= 0027;資本部分に｢資本ດ= 9;｣と｢累積損益｣の&= #12415;を含んでいます。

第&#= 20108;部：損益計算書
損&#= 30410;計算書は多数の企č= 89;経営管理者が最も重= 視する財務諸表です= 2290;この表は当企業のਁ= 3;益金額を表示するも&= #12398;であるため、企業 = 076;営者の経営能力を間= ;接的に披露するもの&#= 12395;もなり、そこで重Š= 22;を受けているわけで= す。しかし、損益計= 1639;書の作用は決してਁ= 3;益を計算するだけで&= #12399;ありません。損益#= 336;算書を深く分析すれ= ;ば、よく企業経営上&#= 12398;長所並びに欠点をį= 30;見できるため、企業= はこの報告表を円に= 2375;てどんどん改善しӗ= 0;いけます。従って、&= #25613;益計算書を見るこ= 392;は企業がいくら儲け= ;たかを知るだけでは&#= 12394;く、これらの儲け{= 64;合理的であるか否か= を理解することにな= 2426;ます。損益計算書ӗ= 8;内容は、通常企業経&= #21942;分析上の需要を尊%= 325;し、多くの会計科目= ;を用いて編成されま&#= 12377;が、使用する会計ķ= 85;目にかかわらず、通= 常は下記の四大項目= 2395;分類されます。第1類は商品の売&#= 19978;で、商品或いはサ}= 40;ビスを提供して得た= 収入を指します。こ= 2398;収入は原則上営利ߚ= 7;業登記の項目に符合&= #12377;べきで、故に固定$= 039;産売却を営業収入と= ;することはできませ&#= 12435;。また、販売商品{= 98;返却並びに割引譲渡= は通常、営業収入の= 2823;分類中で返却並びӗ= 5;割引譲渡の科目で営&= #26989;収入の減額項目と= 375;、営業活動の異常状= ;況を理解するために&#= 29992;いられます。

	赤ワインフェイスパ= ック	保湿乳液	化粧落し液	油取り紙	化粧コットン	合計
銀= 座店	283	567	5,257	67,179	120,000
渋= 谷店	283	567	5,349	80,000	78,905
新= 宿店	283	754	5,868	39,255	70,000
総= 販売数量	849	1,888	16,474	186,434	268,905
平= 均販売単価	850	540	146	55	9
販売収入=	721,650	9,520	2,405,204	10,253,870	2,420,145	16,820,389
販売構= 成比	4.29%	6.06%	14.30%	60.96%	14.39%	100.00%
販= 売コスト	445,725	500,458	1,565,030	4,660,850	1,344,525	16,820,390
販= 売粗利	275,925	519,062	840,174	5,593,020	1,075,620	8,303,801
商= 品粗利率	38%	51%	35%	55%	44%	49%
貢= 献度	2%	3%	5%	33%	6%	49%
在= 庫金額	26,250	200,554	974,130	2,649,075	-	3,850,009
商= 品回転率	16.98	2.5	1.61	1.76	-	4.37
交= 差比率	6.49	1.27	0.56	0.96	-

赤ワインフェイスパ= ック

保湿乳液

化粧落し液

油取り紙

化粧コットン

合計

銀= 座店

283

567

5,257

67,179

120,000

渋= 谷店

283

567

5,349

80,000

78,905

新= 宿店

283

754

5,868

39,255

70,000

総= 販売数量

849

1,888

16,474

186,434

268,905

平= 均販売単価

850

540

146

販売収入=

721,650

9,520

2,405,204

10,253,870

2,420,145

16,820,389

販売構= 成比

4.29%

6.06%

14.30%

60.96%

14.39%

100.00%

販= 売コスト

445,725

500,458

1,565,030

4,660,850

1,344,525

16,820,390

販= 売粗利

275,925

519,062

840,174

5,593,020

1,075,620

8,303,801

商= 品粗利率

38%

51%

35%

55%

44%

49%

貢= 献度

33%

49%

在= 庫金額

26,250

200,554

974,130

2,649,075

3,850,009

商= 品回転率

16.98

2.5

1.61

1.76

4.37

交= 差比率

6.49

1.27

0.56

0.96


財= 務構造	負= 債比率(%)	49.94%
償= 還能力	流動比率(%)<= /p>	109.27%
当座比率(%)<= /p>	91.22%
利息保障倍数(回)	5.16回
経= 営能力	在庫回転率(回)	1.70回/四半期
平均商品販売日数	54日
固定資産回転率(回)	0.62回/四半期
総資産回転率(回)	0.28回/四半期
利= 益獲得能力	総資産収益率(%)	2.78%
株主資本収益率(%)	4.47%
粗利率(%)	45.55%
純利率(%)	7.93%


銀座店	販売可能数量	35	1,366	11,190	146,695	100,000
市場潜在力	247	449	3,953	58,998	102,662
実際の販売量	35	449	3,953	58,998	100,000
渋谷店	販売可能数量	33	1,358	11,142	146,097	147,666
市場潜在力	247	451	3,971	59,284	77,348
実際の販売量	33	451	3,971	59,284	77,348
新宿店	販売可能数量	33	939	11,142	121,244	147,666
市場潜在力	247	601	3,971	29,642	77,348
実際の販売量	33	601	3,971	29,642	77,348
市場の合計	販売可能数量	71	3,663	33,474	414,036	395,332
市場潜在力	741	1,501	11,895	147,924	257,358
実際の販売量	71	1,501	11,895	147,924	254,696

損益
	銀= 座店	渋= 谷店	新= 宿店	本= 社	合= 計
売上	4,219,700	3,987,772	3,591,942		11,799,414
売上コスト	2,257,594	2,193,209	1,973,953		6,424,755
売上粗利	1,962,106	1,794,563	1,617,989		5,374,659
営業費用
本社費用
&= nbsp; 広告販促費				400,000	400,000
従ઊ= 9;員ﾄ= ﾚｰﾆﾝｸﾞ費				200,000	200,000
&= nbsp; 購入管理費				400,000	400,000
&= nbsp; 固定費用				150,000	150,000
&= nbsp; 減価償却				1,000,000	1,000,000
販売店費用<= /p>
&= nbsp; 固定費用	400,000	350,000	300,000		1,050,000
&= nbsp; 在庫管理費	9,557	11,748	16,387		37,692
販売店変動費	210,985	199,389	179,597		589,971
営業費用合= 計	620,542	561,137	495,984	2,150,000	3,827,663
営業純益					1,546,996
利息					300,000
税引き前損益					1,246,996
所得税					311,749
税引き後損益					935,247


資= 産	負= 債及び業主権益
現金	19,053,467	短期借入	15,000,000
在庫	3,769,280	支払い金	5,887,500
固定資産	19,000,000	&= nbsp; 負債総額	20,887,500
		資本金	20,000,000
		累計損益	935,247
		&= nbsp; 株主資本総額	20,935,247
合計	41,822,747	合計	41,822,747