相続税・財産評価についてのわかりやすい解説
相続税の計算方法
相続税額の控除
相続税の税率・申告期限・
現金で納められない場合は？
相続税がかかる人
生命保険などをもらった場合
(
生命保険金のうち
５００万円×法定相続人数 の金額は非課税
）
借金・未払金などは
相続財産から引けます
（
債務控除）
相続税の免税点は？
遺産に係る基礎控除額
配偶者（妻又は夫）に対しては
相続税が安くなります
相続人に未成年者がいる場合
障害者がいる場合
相続が相次いだ場合
外国の税が課税された場合
相続税の税率
申告期限
現金で納められない場合は
延納
（相続税の分割払い）
物納
（相続税を物で納める）
土地・宅地の評価
土地等の評価
建物・貸家など
株式・公社債・預金など
区分
・
評価単位
・
面積
・
方式
土地の上の権利
１．
路線価
地域
は
路線価図
をもとに評価
奥行価格補正などを加味
付表
(pdf)
上記１．以外
は原則として
固定資産税評価額×
倍率
で評価
小規模宅地等の評価減
事業用宅地等
居住用宅地等
国の事業供用、宅地など
特定の同族会社の事業用宅地等
不動産貸付等の用に供されていた、宅地など
借地権
自用地の評価額×借地権割合
定期借地権
自用地の評価額×
借地権設定時における定期借地権割合
貸宅地
自用地の評価額-
（自用地の評価額×借地権割合）
貸家建付地
（貸家、マンションなどの敷地）
自用地の評価額
×（1−借地権割合×借家権割合）
農地
家屋
評価額は固定資産税評価額と同じ
付属設備
門、塀、外井戸等の
附属設備の価額は、
再建築価額から
経過年数に応ずる
減価額を控除した価額を基とし、
家屋とは別に評価します。
貸家
固定資産税評価額×
（１−借家権割合×賃貸割合）
借家権
一般動産
一般動産の評価
書画・骨董
販売業者が有するもは、
たな卸商品等の評価より評価
それ以外のものは、
売買実例価額、
精通者意見価格等を
参酌して評価
上場株式
課税時期の最終価格。
と
課税時期の属する月
以前
3か
月
間の
毎日の最終価格の
各月ごとの平均額
（「
最終価格の月平均額
」）
の最も
低い
価額によって評価。
通常は証券会社で評価してくれますが、
端株は日本証券新聞等により計算し評価します。
取引相場のない株式
難しいですから
税理士等の専門家に依頼するのが
一般的です
特定同族会社株式等
国債
割引債
貸付信託
投資信託
預金・貯金
土地などの財産評価で
その土地に個別事情や法的な利用制限
たとえば、
形のよくない土地
、
路線価のある道に面していない土地、
特定路線価設定申出ができる土地
（注）
利用制限がある土地
道路に面していない土地
間口が狭い土地、がけ地
宅地内に私道がある土地など、
傾斜のある土地、がけ地
土壌汚染のある土地
広大地
市街地にある山林など
その他
利用価値の著しく低下している土地の評価
また
建築中の建物の評価
については、要注意です。
:（注）
（
特定路線価'設定申出書
PDF）
建築基準法上の道路でない場合には、
設定ができない。
評価には時間がかかりますので早めに
！
不整形地の評価
の方が低い場合も
ありますので、検討してください。
（税理士等の専門家に任せた方が
無難です）
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